Je eerste btw-aangifte als zzp'er, en je laatste van 2026

Je eerste facturen zijn de deur uit. Na het kwartaal komt je eerste btw-aangifte. Dit artikel legt uit hoe die werkt. Daarna lees je wat je extra nakijkt bij de laatste aangifte van 2026, over het vierde kwartaal. De regels komen van de Belastingdienst, op de pagina 1e btw-aangifte als starter. Begin je net? Dan is de btw-aangifte stap 7 van zzp’er worden: de checklist.

Wanneer doe je btw-aangifte?

De meeste zzp’ers doen aangifte per kwartaal. Je aangifte en je betaling moeten binnen zijn op de laatste dag van de maand na het kwartaal. Voor het derde kwartaal van 2026 is dat 31 oktober 2026. Voor het vierde kwartaal is dat 31 januari 2027.

Je tijdvak staat in de brief die je van de Belastingdienst krijgt. Per maand aangifte doen kan ook, als je dat schriftelijk vraagt. Per jaar kan alleen als je weinig btw betaalt. De voorwaarden staan bij aangiftetijdvak.

Ook als je nog geen omzet had, doe je aangifte. Je vult dan geen bedragen in en verstuurt hem op tijd.

Waar doe je aangifte?

Je doet aangifte in Mijn Belastingdienst Zakelijk, onder Btw en dan Btw-aangifte. Je logt in met DigiD of eHerkenning. Kreeg je van de Belastingdienst een papieren aangifte, dan doe je je eerste aangifte op papier.

Welke bedragen vul je in?

De aangifte heeft rubrieken. Als zzp’er gebruik je er meestal maar een paar.

• 1a is je omzet in Nederland met 21% btw. Je vult het bedrag zonder btw in, en daarnaast de btw.
• 1b is je omzet met 9% btw.
• 1e is omzet met 0% btw. Hier komt ook omzet waarbij je de btw verlegt naar een Nederlandse klant.
• 2a is btw die naar jou verlegd is.
• 3b is wat je leverde aan bedrijven in andere EU-landen.
• 4a is btw over wat je kocht van buiten de EU.
• 4b is btw over wat je kocht binnen de EU.
• 5b is de voorbelasting. Dat is de btw op je eigen kosten.

Rubriek 5a rekent het portaal zelf uit. Daar staat alle btw die je moet betalen. Het verschil tussen 5a en 5b betaal je, of krijg je terug.

Meestal reken je de btw volgens het factuurstelsel. De datum van de factuur bepaalt in welk kwartaal de btw valt. Je betaalt de btw dus soms al voordat je klant jou betaalde. Lever je vooral aan particulieren, dan kan ook het kasstelsel.

Leverde je diensten aan bedrijven in andere EU-landen? Dan doe je ook de opgaaf ICP. Daarin staat per klant wat je in rubriek 3b invulde.

Hoe betaal je de btw?

Moet je btw betalen, dan maak je het bedrag zelf over. Je krijgt er geen aanslag voor. Je zet het betalingskenmerk bij je betaling. Dat kenmerk vind je in Mijn Belastingdienst Zakelijk, onder het totaal op het scherm Overzicht.

Was je voorbelasting hoger dan de btw op je omzet? Dan krijg je geld terug. Je krijgt daarover binnen 8 weken een brief. Het geld staat binnen een week na de datum van die brief op je rekening. Alles staat bij btw betalen of terugkrijgen.

Wat als je te laat bent?

Doe je te laat aangifte, dan krijg je een boete van €82. Betaal je te laat, dan is de boete 3% van het bedrag, met een minimum van €50. Voor allebei geldt een marge van 7 dagen. Dit zijn de bedragen van oktober 2026. Ze staan bij aangifteverzuim en betaalverzuim.

Wat doe je bij een fout?

Ontdek je later een fout, dan hangt het af van het bedrag. Is het niet meer dan €1.000 btw, dan verwerk je de fout in je volgende aangifte. Is het meer, dan doe je een suppletie in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dat doe je binnen 8 weken nadat je de fout ontdekte. Een correctie kan tot 5 jaar na het jaar waar ze over gaat. Lees meer bij aangifte corrigeren.

Een fout op een factuur herstel je met een creditnota. Hoe dat werkt, lees je bij factuureisen voor je eerste factuur.

En met de KOR?

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling (KOR), dan doe je meestal geen btw-aangifte. Je rekent dan geen btw. Je kunt ook geen btw terugvragen over je kosten. De KOR is voor een omzet van niet meer dan €20.000 per kalenderjaar. Of de KOR bij je past, lees je bij KOR: ja of nee.

Is er btw naar jou verlegd, bijvoorbeeld door een leverancier buiten Nederland? Dan betaal je die btw met de KOR wel, en je kunt hem niet aftrekken. Vraag bij twijfel de Belastingdienst of je boekhouder wat je dan invult.

Wat doe je bij je laatste aangifte van 2026?

Je aangifte over het vierde kwartaal van 2026 doe je in januari. Je aangifte en je betaling moeten binnen zijn op 31 januari 2027. Het is je laatste aangifte over 2026. Daarom kijk je er ook terug op de rest van het jaar. De punten staan bij laatste btw-aangifte van het jaar. Daarna volgt vanaf 1 maart 2027 je aangifte inkomstenbelasting over 2026.

Fouten uit eerdere kwartalen

Leg je aangiften over het eerste tot en met het derde kwartaal naast je administratie. Vind je een fout van niet meer dan €1.000 btw? Dan verwerk je hem in je aangifte over het vierde kwartaal. Is de fout groter, dan doe je een suppletie, zoals hierboven bij fouten staat.

Zie je fouten pas als je jaarcijfers klaar zijn? Dan mag je in één suppletie de bedragen van het hele jaar invullen. Je hoeft ze dan niet per kwartaal te splitsen. Je vult alle rubrieken in zoals ze hadden moeten zijn. Dat staat in de toelichting bij de suppletie.

Privégebruik

Gebruik je iets uit je bedrijf ook privé? Dan betaal je daarover btw in de laatste aangifte van het jaar. Dat doe je in rubriek 1d, privégebruik. Het bekendste voorbeeld is de auto van de zaak.

Heb je de btw op die auto afgetrokken? Dan betaal je btw over het privégebruik. Met een sluitende kilometeradministratie reken je met je werkelijke privékilometers. Heb je die niet, dan is de btw 2,7% van de catalogusprijs, met btw en bpm. Gebruik je de auto later dan 4 jaar na het jaar waarin je hem in gebruik nam? Dan is het 1,5%. Hoe het werkt, staat bij privégebruik auto van de zaak.

De KOR vanaf 1 januari

Wil je vanaf 1 januari 2027 meedoen aan de KOR? Dan moet je aanmelding uiterlijk 3 december 2026 binnen zijn. Over het vierde kwartaal van 2026 doe je nog wel aangifte. Je blijft aangifte doen tot je de brief met de ingangsdatum van de KOR hebt. Die brief komt binnen 8 weken.

Wil je juist stoppen met de KOR per 1 januari? Dan moet je afmelding uiterlijk 4 weken eerder binnen zijn. Daarna mag je de rest van dat jaar en het jaar erna niet meedoen. Wanneer de KOR je geld kost, lees je bij KOR: ja of nee.

Wat nog meer voor 31 december?

Je laatste aangifte hoort bij meer werk aan het eind van het jaar. Alle stappen staan in de checklist voor je jaarafsluiting. Tel je uren op voor het urencriterium van 1.225 uur. Dat lees je bij urencriterium: haal je de 1.225 uur. Op 1 januari 2027 gaat ook de zelfstandigenaftrek omlaag. Wat er verder verandert, lees je bij wat verandert er in 2027 voor zzp’ers.

Hoe helpt Lyto Sum bij je btw-aangifte?

Lyto Sum zet je aangifte klaar. Onder Reports staat een overzicht in dezelfde rubrieken als het formulier van de Belastingdienst. Je kiest een maand, een kwartaal of een jaar. Per rubriek zie je welke facturen erachter zitten. Kies je het jaar 2026, dan zie je de rubrieken over het hele jaar. Die leg je naast je vier aangiften als je naar fouten zoekt.

Sum haalt de bedragen uit je verkoopfacturen en je inkoopfacturen. Een creditnota maakt de omzet in dat tijdvak lager. Kosten die je niet als inkoopfactuur invoert, tellen niet mee in rubriek 5b. Privégebruik in rubriek 1d vul je zelf in.

Sum doet geen aangifte voor je. Als de bedragen kloppen, zet je ze in Sum vast. Daarna zet Sum ze op een rij in de volgorde van het portaal. Je logt zelf in bij Mijn Belastingdienst Zakelijk en neemt ze over. Leverde je aan EU-klanten, dan zet Sum ook de opgaaf ICP klaar.

Staat de KOR aan in Sum, dan meldt Sum dat je voor dat tijdvak geen aangifte doet. Is er btw naar je verlegd, dan meldt Sum dat ook. De app is in het Engels, met de Nederlandse woorden voor rubriek en tijdvak. Lyto geeft geen belastingadvies.

Lyto kost €10 per gebruiker per maand bij jaarlijkse betaling, voor alle zeven apps. Wat dat betekent met de KOR, lees je bij prijzen. Wat Sum verder doet, zoals je bank en je balans, lees je bij boekhoudprogramma voor zzp’ers.