Wat is de omzetgrens van de KOR?

De grens is €20.000 omzet per kalenderjaar. Die grens geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt en voor het jaar ervoor. Omzet waarover de btw naar jou verlegd is, telt niet mee.

Wat gebeurt er als ik in het jaar over de €20.000 ga?

Dan stopt de KOR meteen. Over de levering waarmee je over de grens gaat, reken je al btw, en over alles daarna ook. Je meldt je af bij de Belastingdienst. Je kunt dat jaar en het jaar erna niet opnieuw meedoen.

Hoe meld ik me aan voor de KOR?

Je meldt je aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je moet al als btw-ondernemer bekend zijn. Je aanmelding moet vier weken voor het begin van een kwartaal binnen zijn. Binnen acht weken krijg je een brief met de datum waarop je begint.

Moet ik met de KOR nooit meer btw-aangifte doen?

Meestal niet. Soms moet je toch een incidentele aangifte doen. Dat is zo als je een dienst koopt waarbij de btw naar jou verlegd is. Denk aan software van een bedrijf buiten de EU. Die btw betaal je dan, en je trekt hem niet af.

KOR: ja of nee? De kleineondernemersregeling voor zzp'ers

Met de kleineondernemersregeling (KOR) reken je geen btw en doe je geen btw-aangifte. Je kunt meedoen als je omzet niet meer is dan €20.000 per jaar. Je trekt dan ook geen btw af over je kosten. De KOR past vaak als je vooral voor particulieren werkt en weinig kosten maakt. Werk je voor bedrijven of ga je veel investeren, dan kost de KOR je meestal geld.

Je hebt je ingeschreven bij KVK en je btw-id gekregen. Nu kies je of je meedoet aan de kleineondernemersregeling. Dit artikel hoort bij zzp’er worden: de checklist, stap 7. De regels komen van de kleineondernemersregeling bij de Belastingdienst.

Wat is de KOR?

De KOR is een vrijstelling van btw voor kleine ondernemers. Doe je mee, dan:

reken je geen btw aan je klanten;
doe je geen btw-aangifte;
trek je geen btw af over je kosten en investeringen.

Een factuur sturen hoeft voor de btw niet meer. Stuur je toch een factuur, dan zet je erop dat je vrijgesteld bent van btw. Hoe dat eruitziet, lees je bij factuureisen voor je eerste factuur. Je bewaart je inkoopfacturen wel, zeven jaar.

Mag je meedoen?

Je omzet is niet meer dan €20.000 per kalenderjaar. Die grens geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt en ook voor het jaar ervoor. De voorwaarden noemen wat meetelt. Omzet waarover de btw naar jou verlegd is, telt niet mee. Dat geldt ook voor omzet die in een ander land belast is.

De KOR is er voor een eenmanszaak, een vof en ook voor een bv. Sinds 2025 is er ook een EU-KOR, voor wie in andere EU-landen verkoopt.

Wanneer past de KOR bij je?

Kijk naar wie je klanten zijn. Een bedrijf trekt de btw op jouw factuur af. Voor die klant maakt jouw btw dus niets uit. Een particulier kan de btw niet aftrekken. Die klant betaalt je prijs met de btw erin.

Een voorbeeld. Je vraagt een particulier €100 per uur. Zonder de KOR zit daar €17,36 btw in, en je houdt €82,64 over. Met de KOR houd je €100 over. Koop je een laptop van €1.210, dan krijg je zonder de KOR €210 btw terug. Met de KOR krijg je niets terug.

Volgens de Belastingdienst past de KOR minder goed in deze gevallen:

je werkt vooral voor bedrijven;
je krijgt elk jaar btw terug;
je gaat veel investeren;
je omzet schommelt rond de €20.000.

Hoe meld je je aan?

Je meldt je aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je doet mee vanaf het begin van een kwartaal. Je aanmelding moet vier weken eerder binnen zijn. Voor 1 januari is dat uiterlijk 3 december, voor 1 april uiterlijk 3 maart. Binnen acht weken krijg je een brief met je startdatum. Tot die tijd doe je nog btw-aangifte.

Heb je eerder btw afgetrokken over een investering? Dan moet je soms een deel terugbetalen. Dat heet herziening. Vraag je boekhouder of dat voor jou geldt.

Wanneer stopt de KOR?

Ga je in een jaar over de €20.000, dan stopt de KOR direct. Over de levering waarmee je over de grens gaat, reken je al btw. Je meldt je af in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je mag ook zelf stoppen, vanaf het begin van een aangiftetijdvak. Je meldt je dan vier weken vooraf af. Na je afmelding mag je de rest van dat jaar en het hele jaar erna niet opnieuw meedoen.

Betaal je met de KOR nooit btw?

Soms wel. Koop je een dienst van een bedrijf buiten de EU, dan is de btw meestal naar jou verlegd. Je geeft die btw dan zelf aan in rubriek 4a, met een incidentele aangifte. Met de KOR trek je die btw niet af. Die dienst kost je dan 21% meer.

Dat geldt ook voor Lyto. Je koopt Lyto via Lemon Squeezy, een bedrijf uit de Verenigde Staten. Seed kost €13 per gebruiker per maand bij maandelijkse betaling. Vul je bij het afrekenen je btw-id in, dan staat er geen btw op de factuur. Met de KOR betaal je daarover zelf 21% btw: €2,73. Zo kost Seed je €15,73 per maand. Bij jaarlijkse betaling is dat €25,20 btw over €120. Vraag je boekhouder of je je btw-id invult. Meer staat bij prijzen.

Hoe helpt Lyto Sum met de KOR?

In Lyto Sum leg je vast vanaf wanneer je meedoet. Je facturen hebben dan geen btw. Er staat op dat je vrijgesteld bent van btw via de kleineondernemersregeling. Sum telt je omzet van dit jaar. Vanaf €16.000 waarschuwt Sum je, en je ziet hoeveel ruimte er nog is. De factuur die over de €20.000 gaat, krijgt weer btw.

Voordat je de KOR aanzet, wijst Sum je op de herziening. Meld je je af, dan houdt Sum bij wanneer je weer mag meedoen. Je aanmelding en je afmelding doe je zelf bij de Belastingdienst. Lyto geeft geen belastingadvies.

De app is in het Engels. Je facturen kunnen in het Nederlands. Wat Sum verder doet, lees je bij boekhoudprogramma voor zzp’ers.